SIU-Mapuche/Version3.6.0/Documentacion de las operaciones/impuestos ganancias/calculoganancias
Cálculo de Ganancias
El primer paso para el inicio de este proceso es seleccionar los agentes para los cuales se quiere realizar el cálculo.
Existe la posibilidad de seleccionar mediante filtros los agentes, como se visualiza en la siguiente imagen:
Una vez seleccionados, se presiona "Siguiente" para así avanzar a la siguiente pantalla donde se realiza el cálculo. Realizado esto, se puede seleccionar la liquidación donde se quieren crear las novedades de ganancias de los agentes que se eligieron.
Lista con las personas a las cuales se les realizó el cálculo:
NOTAS sobre consideraciones realizadas para el cálculo:
- Por un cuadro similar al que se encuentra en SIRADIG (Datos a Importar) con la siguiente información:
Considerar Deduc. Cálculo | Mensual | Diciembre |
---|---|---|
Pagos a Cuenta | No | Sí |
Gastos Médicos | No | Sí |
Primas de Seguro | No | Sí |
En rrhhini esto se verá reflejado de la siguiente forma:
nombre_seccion | nombre_parametro | dato_parametro |
---|---|---|
4taCategoria | Pagos a Cuenta | 2 |
4taCategoria | Gastos Medicos | 2 |
4taCategoria | Primas de Seguro | 2 |
Si no existe alguno de ellos se deben crear al momento de ejecutar el cálculo de ganancias o cuando se ingresa a Configuración
- Con respecto a SIRADIG:
* Se crea la Configuración para permitir la importación de SIRADIG acumulado a diciembre
* Se crea la Configuración en Impositivos para el tratamiento de esta deducción en ganancias web.
* Se considera la deducción de "Cajas" en el proceso de Ganancias.
- Deducción por hijo en el cálculo de ganancias.
Esto consiste en Si el hijo es deducible en el periodo =>
* Si NO existe en la tabla dh02_gan_porcentaje es porque es deducible al 100%, por lo tanto seguiría trabajando de la misma forma.
* Si existe en la tabla dh02_gan es porque es deducible al 50%, realizar los cálculos para esta deducción.
* Cálculo de Ganancias Primas de Seguro 2019
A continuación se detallan los pasos que deberían seguirse para considerar los remanentes de períodos anteriores cuando el tope no permitió deducir la totalidad de lo liquidado o importado
Primas de Seguro
El tope se obtiene de la tabla de deducciones Acumuladas.
1- Completar imp_prise_real_inst con lo realmente liquidado para el MES actual, teniendo en cuenta el tipo de ganancia de los conceptos liquidados.
2- Sumarizar de enero a MES el valor de imp_prise_real_inst.
3- Sumarizar de enero a MES -1 el valor de imp_segun.
4- Realizar 2-3:
4.1 - Si 2-3 < TOPE - Acum_Mes_Anterior => imp_segun = 2-3
4.2 - Si 2-3 > TOPE - Acum_Mes_Anterior => imp_segun = TOPE - Acum_Mes_Anterior y termina el proceso, no continúa con la información de Otras Actividades.
5- Sumar de ENE a MES el valor de dh42.imp_segoa.
6- Sumar de ENE a MES - 1 el valor de imp_segoa
7- TOPE_2_ = TOPE - imp_segoa (MES)
8- Realizar 5-6:
8.1- Si 5-6 < TOPE_2 - Acum_Mes_Anterior => imp_segoa = 5-6
8.2- Si 5-6 > TOPE_2 - Acum_Mes_Anterior => imp_segoa = TOPE_2- Acum_Mes_Anterior
9- deduccion_acum (MES) = deduccion_acum (MES-1) + imp_segun(MES) + imp_segoa (MES)
Seguros Mixtos
Hay que realizar primero el cálculo de Primas de Seguro debido a que el tope se ve afectado por la deducción prima de seguro
1- Completar imp_segmixto_real_inst con lo realmente liquidado para el MES actual, teniendo en cuenta el tipo de ganancia de los conceptos liquidados.
2- Sumarizar de enero a MES el valor de imp_segmixto_real_inst.
3- Sumarizar de enero a MES -1 el valor de imp_segmixto.
4- TOPE_segmixto = TOPE - imp_segun (MES) - imp_segoa (MES). Realizar 2-3:
4.1 - Si 2-3 < TOPE_segmixto - Acum_Mes_Anterior => imp_segmixto = 2-3
4.2 - Si 2-3 > TOPE_segmixo - Acum_Mes_Anterior => imp_segmixto = TOPE_segmixto -
Acum_Mes_Anterior y termina el proceso, no continúa con la información de Otras Actividades.
5- Sumar de ENE a MES el valor de dh42.imp_segmixto.
6- Sumar de ENE a MES - 1 el valor de imp_segmixto_otact
7- TOPE_2_ = TOPE_segmixto - imp_segmixto_otact (MES)
8- Realizar 5-6:
8.1- Si 5-6 < TOPE_2 - Acum_Mes_Anterior => imp_segmixto_otact = 5-6
8.2- Si 5-6 > TOPE_2 - Acum_Mes_Anterior => imp_segmixto_otact = TOPE_2- Acum_Mes_Anterior
9- deduccion_acum (MES) = deduccion_acum (MES-1) + imp_segun(MES) + imp_segoa (MES) + imp_segmixto (MES) + imp_segmixto_otact (MES)
Aportes correspondientes a Planes de Seguro de Retiro Privados
Para esta deducción hay que restar del tope Primas de Seguro y Seguros Mixtos
1- Sumar de ENE a MES el valor de dh42.imp_segretiro_privado
2- Sumar de ENE a MES - 1 el valor de imp_segretiro_privado_otact
3- Tope_segretiro = TOPE - imp_segun - imp_seguoa - imp_segmixto - imp_segmixto_otact.
Realizar 1-2:
3.1- Si el resultado es < TOPE_segretiro - Acum_Mes_Anterior => imp_segretiro_privado_otact = 1-2
3.2- Si el resultado es > TOPE_segretiro - Acum_Mes_Anterior => deduccion_otact = TOPE_segretiro - Acum_Mes_Anterior
4- deduccion_acum (MES) =deduccion_acum (MES-1) + imp_segun(MES) + imp_segoa (MES) + imp_segmixto (MES) + imp_segmixto_otact (MES) + imp_segretiro_privado_otact (MES)
Adquisición de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión con fines de retiro
Para esta deducción hay que restar del tope Primas de Seguro, Seguros Mixtos y Seguros de Retiro Privado
1- Sumar de ENE a MES el valor de dh42.imp_fondoscomunes_retiro
2- Sumar de ENE a MES - 1 el valor de imp_fondoscomunes_retiro_otact
3- Tope_fondoscomunes = TOPE - imp_segun - imp_seguoa - imp_segmixto - imp_segmixto_otact - imp_segretiro_privado - imp_segretiro_privado_otact. Realizar 1-2:
3.1- Si el resultado es < TOPE_fondoscomunes - Acum_Mes_Anterior => imp_fondoscomunes_retiro_otact = 1-2
3.2- Si el resultado es > TOPE_fondoscomunes - Acum_Mes_Anterior => imp_fondoscomunes_retiro_otact = TOPE_fondoscomunes - Acum_Mes_Anterior
4- deduccion_acum (MES) =deduccion_acum (MES-1) + imp_segun(MES) + imp_segoa (MES) + imp_segmixto (MES) + imp_segmixto_otact (MES) + imp_segretiro_privado_otact (MES) + imp_fondoscomunes_retiro_otact (MES)
* Por decreto 1170/2018 se indica lo siguiente:
Se realizan mejoras para que el Calculador de ganancias Web considere las Horas Extras Post-Alícuota de tal forma que si la Ganancia Neta sin Hs Extras es <= 0 entonces se aplicará el tramo del 5% de la alícuota.
* Retenciones realizadas por otro Empleador
Esta información viene en SIRADIG dentro de Ganancias Liquidadas por otros Empleadores o Entidades con el tag <retGan>.
Según se pudo hablar en el Comité de Mapuche, esta retención no debe tomarse como un pago a cuenta, por lo cual en primer lugar es necesario realizar lo siguiente:
En la importación de SIRADIG de Provincia se está almacenando esta información tanto en la dh42 como en dh41.imp_repro (Pago a cuenta). Quitar esta última acción y que solo quede guardado en dh42.retgan
* Tratamiento Deducciones a diciembre Ganancias Web
Tal como se hizo para Pagos a Cuenta, es necesario replicar su funcionamiento para Gastos Médicos y Primas de Seguro en el caso que se indique que quieren tenerse en cuenta sólo en diciembre.
Es necesario que se ignoren en todo el año fiscal y se tomen en cuenta sumados en diciembre, independientemente de lo que puedan tener tanto desde Siradig como liquidado por la Institución.
* Cálculo de Ganancias Retribuciones No Habituales de la Institución
Esta información se almacena en el campo dh41.no_habituales_inst y debe contemplar además de lo que puede traerse del mes anterior, lo liquidado para el período corriente (fecha de emisión de la liquidación mes actual) en conceptos con tipo de ganancias 26.
Esto debe considerarse de la misma forma que el Bruto, es decir que hay que sumarlo en todos lados donde se considere el Bruto.
* Cálculo de Ganancias Viáticos y Material Didáctico
En ambos casos la ley establece lo siguiente:
"...se considerarán ganancias de esta categoría las sumas abonadas al personal docente en concepto de adicional por material didáctico que excedan al 40% de la ganancia no imponible..."
Viáticos
La ganancia no imponible se obtiene de la tabla dh38.codn_deduc = 1. De ese valor será necesario calcular el 40% En dh41.imp_viaticos_acum debe colocarse la suma del imp_viaticos_acum del mes anterior + (imp_viaticos_real_inst + imp_viaticos_otact) del período actual En dh41.imp_viaticos se colocará la resta entre imp_viaticos_acum - 40% GNI (punto 1) del período que corresponda (recordar que la ganancia no imponible se acumula de enero a diciembre). La Ganancia Neta Acumulada de ese período deberá sumar el campo imp_viaticos del período actual y restar el del período anterior.
Material Didáctico
La ganancia no imponible se obtiene de la tabla dh38.codn_deduc = 1. De ese valor será necesario calcular el 40% En dh41.imp_material_didactico_acum debe colocarse la suma del imp_viaticos_acum del mes anterior + (imp_material_didactico_real_inst + imp_material_didactico_otact) del período actual En dh41.imp_material_didactico se colocará la resta entre imp_material_didactico_acum - 40% GNI (punto 1) del período que corresponda (recordar que la ganancia no imponible se acumula de enero a diciembre). La Ganancia Neta Acumulada de ese período deberá sumar el campo imp_material_didactico del período actual y restar el del período anterior.
* Cálculo de Ganancias deducción Indumentaria
Se incorpora la deducción Indumentaria informada por SIRADIG. Si se utiliza el calculador de Ganancias de Escritorio se verá sumarizado junto a Otras Deducciones.
* Cálculo de Ganancias dentro de un agente
Si se configura la utilización del Calculador de Ganancias Web se habilita en Actualización > Legajo solapa Cuarta Categoría la posibilidad de visualizar el detalle de la Retención (Remuneraciones, Deducciones, Retención) para un período seleccionado, efectuar el Cálculo para la persona y/o generar la novedad de Ganancias que corresponde.