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Tratamiento de Horas Extras Post-Alícuota

Horas Extras Institución

Vamos a contar con 3 tipos de clasificación de Horas Extras dentro de la Institución: Gravadas, Post-Alícuota y Exentas. A continuación explicaremos cómo se debe configurar cada una.

Horas Extras Post Alícuota

Las mismas se almacenan mes a mes en dh41_complementaria, y para eso necesitamos que el concepto se encuentre asociado a un Grupo con Tipo de Grupo 80

FOTO DE CONCEPTO DENTRO DEL GRUPO

Post Alícuota - dh41_mensual.imp_hs_extras_acum (41_complementaria + lo liquidado en el mes)

Horas Extras Gravadas

Misma mecánica que el ítem anterior, las mismas se almacenan en dh41_complementaria y para eso es necesario tener los conceptos asociados a un Grupo con Tipo de Grupo 82

Gravadas - dh41_mensual. imp_hs_extras_gravadas

Horas Extras Exentas

Se debe indicar en la configuración del concepto solapa Otros que el Tipo de 4ta Categoría del mismo sea 22 - Hs Extras Exentas. Esta información se almacena en la tabla dh41.imp_exento_hs_extras

Exentas - dh41.imp_exento_hs_extras

$datos_mensual["dh41_mensual"]["imp_hs_extras_acum"] = $this->datos_actualizar["dh41"]["imp_hs_extras_acum"] + $horas_extras_post_alicuota;

$importe_ganancia_neta_sin_extras = round($importe_ganancia_neta - $horas_extras_post_alicuota - $this->datos_actualizar["dh41"]["imp_hs_extras_acum"], 2);

Horas Extras Otra Actividad

Las horas extras provenientes de Otra Actividad son las que informa el empleado en SIRADIG. Las mismas pueden ser:

Gravadas (consideradas como post-alícuota)

Se importa en la tabla dh42.imp_hs_extras y no es necesario configurar nada.

Exentas

Se importa en la tabla dh42.imp_hs_extras_exentas y no es necesario configurar nada.

¿Cómo funciona el Calculador de Ganancias en relación a las Horas Extras?

El Calculador de Ganancias sumariza todas las horas extras post alícuota, la resta de la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto para evaluar el % y la escala que corresponde y luego aplica esos valores a la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto con las Horas Extras incluidas.

El detalle de cada uno de estos campos se puede visualizar en el sistema, dentro del Agente, solapa Cuarta Categoría > Retención. A continuación vemos un ejemplo de cómo interpretar los campos que interfieren al cálculo de la alícuota dentro de la pantalla del Legajo.

De acuerdo a lo establecido, en el caso de que la Ganancia Neta Sin Horas Extras sea inferior a cero a causa de la resta Ganancia Neta - Total Hs. Acum, la alícuota no podrá ser inferior al 5% debido a que una persona no queda excluido del impuesto por poseer horas extras.

Información en el Formulario 1357 Relacionada a Horas Extras

En el Formulario Anual de Ganancias 1357 se observa que tanto para la Institución como para Otras Actividades se listan las Horas Extras Gravadas y las Exentas.

La diferencia entre las Horas Extras Gravadas y las Horas Extras Post-Alícuota es que generalmente las primeras son el valor bruto liquidado y las segundas un importe Neto. No habría problema en que sea el mismo valor, simplemente es asociar los conceptos a los Grupos con el tipo descripto anteriormente.

Para la Institución la información se obtiene de los siguientes campos de la Base de Datos:

Horas extras remuneración gravada: dh41_mensual. imp_hs_extras_gravadas, en la base se encuentran acumuladas, por lo tanto se toma el valor del último mes del año calculado. La información refleja la sumatoria de los conceptos liquidados que se encuentren asociados a un Grupo con Tipo de Grupo 82 y almacenados en dh41_complementaria.

Horas extras remuneración exenta o no alcanzada: dh41.imp_exento_hs_extras sumarizadas para todos los meses del año.

Para Otras Actividades:

Horas extras remuneración gravada: dh42.imp_hs_extras, sumarizadas para todos los meses del año

Horas extras remuneración exenta o no alcanzada: dh42.imp_hs_extras_exentas sumarizadas para todos los meses.