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Sumario
Tratamiento de Horas Extras Post-Alícuota
Horas Extras Institución
Vamos a contar con 3 tipos de clasificación de Horas Extras dentro de la Institución: Gravadas, Post-Alícuota y Exentas. A continuación explicaremos cómo se debe configurar cada una.
Horas Extras Post Alícuota
Las mismas se almacenan mes a mes en dh41_complementaria, y para eso necesitamos que el concepto se encuentre asociado a un Grupo con Tipo de Grupo 80
Horas Extras Gravadas
Misma mecánica que el ítem anterior, las mismas se almacenan en dh41_complementaria y para eso es necesario tener los conceptos asociados a un Grupo con Tipo de Grupo 82
Horas Extras Exentas
Se debe indicar en la configuración del concepto solapa Otros que el Tipo de 4ta Categoría del mismo sea 22 - Hs Extras Exentas. Esta información se almacena en la tabla dh41.imp_exento_hs_extras
Horas Extras Otra Actividad
Las horas extras provenientes de Otra Actividad son las que informa el empleado en SIRADIG. Las mismas pueden ser:
Gravadas (consideradas como post-alícuota)
Se importa en la tabla dh42.imp_hs_extras y no es necesario configurar nada.
Exentas
Se importa en la tabla dh42.imp_hs_extras_exentas y no es necesario configurar nada.
¿Cómo funciona el Calculador de Ganancias en relación a las Horas Extras?
El Calculador de Ganancias sumariza todas las horas extras post alícuota, la resta de la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto para evaluar el % y la escala que corresponde y luego aplica esos valores a la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto con las Horas Extras incluidas.
El detalle de cada uno de estos campos se puede visualizar en el sistema, dentro del Agente, solapa Cuarta Categoría > Retención. A continuación vemos un ejemplo de cómo interpretar los campos que participan del cálculo de la alícuota dentro de la pantalla del Legajo.
De acuerdo a lo establecido, en el caso de que la Ganancia Neta Sin Horas Extras sea inferior a cero a causa de la resta Ganancia Neta - Total Hs. Acum, la alícuota no podrá ser inferior al 5% debido a que una persona no queda excluido del impuesto por poseer horas extras.
Información en el Formulario 1357 Relacionada a Horas Extras
En el Formulario Anual de Ganancias 1357 se observa que tanto para la Institución como para Otras Actividades se listan las Horas Extras Gravadas y las Exentas.
La diferencia entre las Horas Extras Gravadas y las Horas Extras Post-Alícuota es que generalmente las primeras son el valor bruto liquidado y las segundas un importe Neto. No habría problema en que sea el mismo valor, simplemente es asociar los conceptos a los Grupos con el tipo descripto anteriormente.
Para la Institución la información se obtiene de los siguientes campos de la Base de Datos:
Horas extras remuneración gravada: dh41_mensual. imp_hs_extras_gravadas, en la base se encuentran acumuladas, por lo tanto se toma el valor del último mes del año calculado. La información refleja la sumatoria de los conceptos liquidados que se encuentren asociados a un Grupo con Tipo de Grupo 82 y almacenados en dh41_complementaria.
Horas extras remuneración exenta o no alcanzada: dh41.imp_exento_hs_extras sumarizadas para todos los meses del año.
Para Otras Actividades:
Horas extras remuneración gravada: dh42.imp_hs_extras, sumarizadas para todos los meses del año
Horas extras remuneración exenta o no alcanzada: dh42.imp_hs_extras_exentas sumarizadas para todos los meses.
Por otro lado vemos que al final del formulario, si bien no se muestra el importe de las horas extras Post alícuota (conceptos liquidados asociados a un grupo de Tipo 80) si se pueden ver las distintas alícuotas, una con las horas extras tenidas y en cuenta y la otra sin.
Ambos valores se completan en el Cálculo de Ganancias en la tabla dh41_mensual.
Alícuota aplicable artículo 94 ley de impuesto a las ganancias: imp_porcentaje_alicuota_con_extras
Alícuota aplicable sin incluir horas extras: imp_porcentaje_alicuota
